Umsatzsteuer Ausweisen

Kleingewerbe und Mehrwertsteuer

In der Regel sind die Umsätze eines kleinen Unternehmers nicht umsatzsteuerpflichtig. Die Umsatzsteuergesetzgebung (UStG) bietet für die Erleichterungen der sog. small enterprises. Danach soll ein kleiner Unternehmer im vergangenen Jahr bis zu 17.500 EUR und im aktuellen Jahr bis zu einem Wert von EUR 500.000 nicht übersteigt umgesetzt haben.

Wird aus der 500. 000- Euro-Grenze überschritten, für alle 0,000-0, muss die Mehrwertsteuer an das Finanzamt abgeführt abgeführt werden - obwohl von den Nutzern überhaupt keine erhalten wurde. Startet ein Unternehmen sein Geschäft während des laufenden Geschäftsjahres, muss der erwartete Jahresumsatz auf einen jährlichen Gesamtumsatz umgerechnet werden. Weil es in diesem Falle jedoch keinen Jahresumsatz gibt, liegt die Umsatzgrenze bei 17. 500 EUR für im Jahr Geschäftsbeginns.

Das Umsätze eines kleinen Unternehmers unterliegt dann nicht der Umsatzsteuer. Allerdings darf der Kleingewerbetreibende die Mehrwertsteuer nicht in seine Rechnung aufnehmen und daher keine Umsatzsteuer an seine Kunden weitergeben. Auch die Mehrwertsteuer, die ihm selbst in Rechnung gestellt wurde, kann vom Steueramt nicht als Vorabsteuer zurückerstattet werden. Letztendlich werden kleine Unternehmen wie Privatleute betrachtet. Bemerkenswert ist die Besonderheit, dass der kleine Unternehmer unter keinen Umständen die Umsatzsteuer ausweisen darf.

Wenn ein kleiner Geschäftsmann dennoch die Mehrwertsteuer erhebt, muss er diese an das Steueramt zahlen abführen Im Mehrwertsteuerrecht grundsätzlich gibt es die so genannte Rechnungskorrektur, aber in einigen Fällen plant der Gesetzgeber eine Rechnungskorrektur - ungerechtfertigte Steuererklärung nach 14 Abs. 3 UStG - mit der Rechtfertigung, dass der ausführende Unternehmer den zu zahlenden MwSt.-Betrag schuldet, aber grundsätzlich hat keinen Bedarf am Vorsteuerabzug. Hierdurch wird das Steuerabzugsrecht eingeschränkt.

Im Besonderen dann, wenn ein Unternehmen einen Betrag in der Abrechnung ausgewiesen hat, der ihm als Kleingewerbetreibender nach 19 USt-G nicht zusteht. Für Für alle Kleinunternehmer, unter anderem auch für das Kleinunternehmen darüber, besteht eine vereinfachte Erfassungspflicht. Lediglich die Einkünfte für die ausgeführten Auslieferungen bzw. sonstige Verrichtungen sowie der eigene Verbrauch sind zu erfassen (§ 65 UStDV).

Der Ausschluss von der Mehrwertsteuerpflicht ist zum einen ein Pluspunkt, da der Administrationsaufwand dadurch verhältnismäßig klein und ein teures Mehrwertsteuerverfahren bei der Finanzbehörde entfällt ist. Auf der anderen Seite hat dieser Vorzug jedoch den nachteiligen Effekt, dass dem kleinen Unternehmer die von ihm ermittelte und bezahlte Mehrwertsteuer nicht als Umsatzsteuer zurückerstattet werden kann.

Da ein Zuschlag in Gestalt der Mehrwertsteuer auf den Rechnungssumme wäre für für dies langfristig keinen wirklichen Zusatzaufwand darstellt, da Rechnungsempfänger die Umsatzsteuer vom Steueramt zurückerstattet bzw. gutgeschrieben bekommt würde. Ein Weg hieraus ist der Wegfall der Mehrwertsteuerbefreiung. Damit kann der kleine Entrepreneur auf die Steuerfreiheit erklären verzichten und damit wie ein "normaler" Unternehmersteuerpflichtiger besteuert werden.

Das Erklärung ist informell gegenüber an das Finanzamt zu übergeben, es ist dann aber an Erklärung zu binden. Dies ist immer dann Sinn, wenn der kleine Unternehmer zu Anfang seines Geschäftstätigkeit viel Geld investiert und deshalb viel Mehrwertsteuer zahlt. Bei Ausübung der Möglichkeit kommt er dann in den Genuß des Vorsteuerabzuges und kann so seine Anschaffungskosten mindern.

Auch kann er die Mehrwertsteuer in seine Rechnung aufnehmen, so dass seine Kunden, die selbst unternehmerisch tätig sind, die separat auszuweisende Mehrwertsteuer als Umsatzsteuer einbehalten. Für ist die Mehrwertsteuer dann nur noch ein vorübergehender Gegenstand, aber keine wirkliche Steuer. Das Ausübung der Möglichkeit sollte daher der individuelle Fall jedes Kleinunternehmers sein geprüft geprüft